背景按照《政府工作报告》部署，深化税制改革、加大减税力度，不断为市场主体减负增力，是深入推进供给侧结构性改革的重要举措，有利于在当前国内外环境错综复杂、不稳定不确定因素仍然较多的形势下，通过优化营商环境，增强企业活力和创新动力，巩固经济稳中向好势头、促进结构升级。影响本次国务院常务会议减税的亮点在于简化增值税税率结构。减税项目多是居民物质生活和精神生活必需品，以及涉农项目。给予市场主体的减税优惠既可以传导至市场终端的公众，亦可体现政策面对涉农企业的一贯关怀。这也凸显减税降费福利施政的原则，多向实体经济、小微涉农以及和民生关切紧密的市场倾斜。主要内容一、 继续推进营改增，简化增值税税率结构从今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。 二、扩大享受企业所得税优惠的小微型利企业范围自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。 三、 提高高科技中小型研发费用税前...
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背景为深入贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，进一步完善特别纳税调查调整及相互协商管理程序管理工作，积极应用税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划成果，有效执行我国对外签署的避免双重征税协定、协议或者安排，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，国家税务总局制定了《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》。影响《办法》结合国内国际的经济环境变化及多年来特别纳税调查调整工作的经验，对特别纳税调查调整的相关内容进行了补充修改和细化，进一步明晰税务机关的调查调整程序、调整方法等相关工作内容。《办法》还充分考虑纳税人的合法权益，进一步规范了特别纳税调整相互协商的工作流程及内容。该《办法》对维护国家税收权益、营造公平国际税收秩序以及促进跨国国际贸易活动的顺利开展具有积极的意义，而且相互协商程序为解决税务争议、消除国际征税提供重要途径。同时，使得纳税人能够更加清楚地了解税务机关在转让定价调查中的关注点。主要内容一、 特别纳税调查及调整（一）该《办法》主要明确了税务机关应该如何对关联交易实施特别纳税调查与调整。第四条至第四十三条涉及特别纳税调查及调整的相关内容，包括重点关注企业类型，调查的立案，具体分析内容，转让定价方法，对于无形资产、关联劳务交易以及亏损的简单功能企业的考量，...
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背景为了转变税收征管方式，持续推进税务机关简政放权，落实“放管服”要求，优化纳税服务，税务总局利用金税三期全面推开的契机，以“互联网+税务”和大数据应用为依托，紧盯纳税人最期盼的领域开展制度创新，全面改革企业所得税汇算清缴管理模式。为协助纳税人正确理解税收政策，提高税收遵从度，减少纳税风险，减轻办税负担，税务总局在全国推出企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务（以下简称“税收政策风险提示服务”）。影响税税收政策风险提示服务自2017年4月18日起施行，但在各地区税收政策风险提示服务系统软件安装上线前，纳税人已经完成了2016年度企业所得税汇算清缴纳税申报、缴纳的，本年度无法选择税收政策风险提示服务。税收政策风险提示服务的推出有助于帮助纳税人提高申报数据质量，降低纳税风险。内容一、税收政策风险提示服务对象税收政策风险提示服务对象是全国所有采取查账征收，且通过互联网进行纳税申报的居民企业纳税人。 二、税收政策风险提示服务流程（一）纳税人在互联网上填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2014年版）后，选择“风险提示服务”，系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并在很短时间内将风险提示信息推送给纳税人；（二）针对系统推送的风险提示信息，由纳税人自愿选择是否修正，可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息，也可以直接进入纳税申报程序;（三）纳税人完...
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背景根据《国务院关于印发注册资本登记制度改革方案的通知》(国发〔2014〕7号)、《国务院关于加快推进“互联网+政务服务”工作的指导意见》（国发〔2016〕55号）文件精神，为深化商事制度改革，进一步推进企业工商登记注册便利化，并提高企业登记管理的便利化、规范化、信息化水平，提出该意见。影响该意见明确以工商注册便利化为主题，以企业登记全程便捷、高效、利民为目标，持续推进简政放权、放管结合、优化服务。该举措不仅推动建立程序更为便利、资源更为集约的市场准入新模式，营造便利、宽松的创业创新环境和公开透明平等竞争的营商环境， 还有利于相关部门的统一管理。主要内容一、 总体要求关于推行企业登记全程电子化工作的意见提出，按照党中央、国务院深化商事制度改革的决策部署，以工商注册便利化为主题，推行企业登记全程电子化，提出四项基本原则，坚持统筹规划、问题导向、便捷高效以及安全可靠。而关于推进企业电子营业执照工作的意见又进一步对该四项基本原则作出了更加明晰的要求，确保坚持该四项基本原则的基础上，确保电子营业执照的法定性、统一性、便利性和可靠性。 二、工作任务（一） 构建登记流程规范推行企业全程电子化登记工作要求优化登记流程、统一文书规范、多种方式并行以及利用信息化手段辅助审查。（二） 加快业务系统...
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背景在营改增试点运行过程中，各方陆续反映了一些政策执行中出现的操作问题有待统一和明确。为此，税务总局制定了《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（以下简称“《公告》”），明确了十个方面的问题。影响《公告》明确了营改增试点运行过程中的税收征管问题，简化了征管流程和降低纳税人办税成本。内容一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，明确不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收。二、明确了建筑企业签订建筑合同后以内部授权或者三方协议等方式，授权其集团内其他单位提供建筑服务的，在业务流、资金流、发票流“三流”不完全一致的情况下，如何计算缴纳增值税并开具发票。三、明确了纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务的，不实行《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》中异地预征的征管模式。四、明确甲方无论是自行采购电梯交给电梯企业（一般纳税人，下同）安装，还是从电梯企业采购电梯并由其安装，电梯企业提供的安装服务均可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。同时，对电梯进行日常清洁、润滑等保养服务，应按现代服务适用6%的税率计税。五、统一政策口径，明确了纳税人提供的植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。六、明确了银行卡跨机构资金清算业务中各涉税主体如何计算缴纳增值税以及发票开具等问...
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背景近年来，随着商事制度改革的不断深化，“大众创业，万众创新”热潮不断高涨，企业数量持续大幅增长，企业名称资源日益紧缺，“起名难，效率低”成为困扰企业便捷准入的痛点。提高登记效率，是企业名称登记管理改革的内在要求。为持续深化商事制度改革，提高企业名称登记便利化服务水平，工商总局就提高登记效率，积极推进企业名称登记管理改革提出该意见。影响该意见明确，企业名称库全面开放、优化申请审核流程、强化名称争议调处、加强组织保障，切实将企业名称改革落到实处，从根本上解决“起名难，效率低”的问题。明晰争议的解决途径，保障企业名称管理秩序，最大程度提高登记效率，从而为企业提供方便快捷的名称登记服务。主要内容一、 全面开放企业名称库，为申请人提供查询比对服务各省市根据地区的需求，全面开放企业名称库，建立完善的企业名称查询对比系统，并且提供筛查提示服务，向申请人提供筛查结果和有关信息，供申请人参考、选择。 二、优化申请审核流程，提高企业名称登记效率各地结合对比系统建设和推行企业登记全程电子化工作，对企业名称预先核准申请流程进行合理归并，优化、简化登记流程，精简材料并鼓励有条件的地方探索实行自主申报等便利途径，真正提高企业名称登记效率。 三、 强化名称登记调处，维护企业名称管理秩序各地需积极...
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